從案例看「制度合規」與「實質合規」的落差

檢查中最常見的落差，是制度存在但沒有被執行，或者被執行的只是形式上的一步。

落差的四種形態

制度過於籠統、流程節點缺失、執行成本過高、以及缺乏覆核機制，是四種典型成因。

診斷方法

抽取十筆實際個案，逐項核對制度要求與實際動作，通常就能定位落差位置。

修正的優先次序

先修覆核機制再修制度細節，因為覆核能持續發現問題，而沒有覆核的制度修訂很快就會再次失效。